Ризиковий платник податків: як ефективно вийти з переліку

Включення підприємства до переліку ризикових платників податків залишається однією з найгостріших проблем українського бізнесу. За даними Державної податкової служби, щомісяця до цього переліку потрапляє значна кількість компаній, що призводить до автоматичного блокування реєстрації податкових накладних та розрахунків коригування. Про даний правовий аспект розповідають адвокати з податкових справ із адвокатського об’єднання “Брати Федорови”.

Наслідки такого статусу є вкрай болісними:

• повна зупинка видачі податкових документів;
• неможливість відображення податкового кредиту контрагентами;
• затримка або відмова у бюджетному відшкодуванні ПДВ;
• погіршення ділової репутації та розірвання контрактів;
• значні фінансові втрати та простої в роботі.

Які критерії використовує ДПС?

Перелік ризикових платників формується на підставі Постанови Кабінету Міністрів України № 1165 від 11.12.2019 (зі змінами). На сьогодні діє 8 основних критеріїв ризиковості. Найчастіше підприємства потрапляють під критерій № 8 — на підставі аналізу податкової інформації щодо господарських операцій, які податкова вважає «ризиковими» (сумнівні контрагенти, нереальні операції, розбіжності в показниках тощо).

Як вийти з переліку ризикових: покроковий алгоритм

1. Негайне отримання та аналіз рішення Після включення до переліку платник отримує квитанцію з рішенням комісії ДПС. У ньому обов’язково вказується конкретний критерій ризиковості та підстави. Перший крок — детальний правовий аналіз цього рішення та всіх наявних даних.

2. Підготовка та подання пояснень і документів Платник має право подати до регіональної комісії ДПС:

• Повідомлення про подання інформації та копій документів (форма J(F)1314901);
• Детальні письмові пояснення (форма J/F1360102);
• Повний комплект підтверджуючих документів (первинні документи, договори, акти виконаних робіт, товарно-транспортні накладні, банківські виписки, докази наявності матеріально-технічної бази, кваліфікованого персоналу, реальних господарських операцій тощо).

Важливо: пояснення повинні бути чітко структурованими, логічними та максимально конкретизованими. Загальні формулювання суттєво знижують шанси на позитивне рішення. Комісія розглядає подані матеріали протягом 7 робочих днів.

3. Повторне подання (у разі відмови) Законодавство не обмежує кількість спроб подання пояснень. Кожна нова спроба дозволяє усунути зауваження попередньої відмови та надати додаткові докази.

4. Оскарження до Центральної комісії ДПС Якщо регіональна комісія повторно відмовляє — подається скарга до Центральної комісії.

5. Судовий захист У разі негативного результату на адміністративному рівні рішення комісії оскаржується в окружному адміністративному суді. Судова практика останніх років показує достатньо високий відсоток задоволення позовів платників за умови якісної підготовки справи.

Чому самостійне виведення з переліку часто неефективне?

• Податкова постійно вдосконалює алгоритми аналізу.
• Потрібні глибокі знання актуальної судової практики та внутрішніх методик ДПС.
• Неповнота доказової бази або процесуальні помилки призводять до втрати часу та повторного блокування.

Профілактика повторного включення

Після успішного виключення важливо:

• провести внутрішній податковий аудит;
• оптимізувати роботу з контрагентами;
• впровадити систему due diligence перед укладанням договорів;
• вести документообіг на високому рівні.

Чому варто звернутися до АО «Брати Федорови»?

Наші адвокати мають значний досвід успішного виключення компаній різних масштабів з переліку ризикових платників. Ми пропонуємо комплексний супровід, який включає:

• оперативний аналіз підстав включення та прогнозування перспектив;
• підготовку сильної правової позиції та повного пакета документів;
• представництво інтересів на всіх етапах адміністративного та судового оскарження;
• рекомендації щодо мінімізації ризиків у майбутньому.

Чим раніше Ви звернетесь за професійною допомогою, тим швидше відновите нормальну господарську діяльність і уникнете суттєвих фінансових втрат.

Запрошуємо Вас на індивідуальну консультацію. Разом ми знайдемо найкраще рішення для Вашого бізнесу.