Рисковый налогоплательщик: как эффективно выйти из перечня

Включение предприятия в перечень рисковых налогоплательщиков остается одной из острейших проблем украинского бизнеса. По данным Государственной налоговой службы, ежемесячно в этот перечень попадает значительное количество компаний, что приводит к автоматической блокировке регистрации налоговых накладных и расчетам корректировки. О данном правовом аспекте рассказывают адвокаты по налоговым делам из адвокатского объединения «Братья Федоровы».
Последствия такого статуса крайне болезненны:

• полная остановка выдачи налоговых документов;
• невозможность отображения налогового кредита контрагентами;
• задержка или отказ в бюджетном возмещении НДС;
• ухудшение деловой репутации и расторжение контрактов;
• значительные финансовые потери и простои в работе.

Какие критерии использует ГНС?

Перечень рисковых плательщиков формируется из Постановления Кабинета министров Украины № 1165 от 11.12.2019 (с изменениями). На сегодняшний день действует 8 основных критериев рискованности. Чаще всего предприятия попадают под критерий № 8 — на основании анализа налоговой информации о хозяйственных операциях, которые налоговая считает «рисковыми» (сомнительные контрагенты, нереальные операции, разногласия в показателях и т.п.).

Как выйти из перечня рисковых: пошаговый алгоритм

1. Немедленное получение и анализ решения После включения в список плательщик получает квитанцию ​​с решением комиссии ГНС. В нем обязательно указывается конкретный критерий риска и основания. Первый шаг – детальный правовой анализ этого решения и всех имеющихся данных.

2. Подготовка и подача объяснений и документов Плательщик имеет право подать в региональную комиссию ГНС:

• Уведомление о предоставлении информации и копий документов (форма J(F)1314901);
• Подробные письменные пояснения (форма J/F1360102);
• Полный комплект подтверждающих документов (первичные документы, договоры, акты выполненных работ, товарно-транспортные накладные, банковские выписки, доказательства наличия материально-технической базы, квалифицированного персонала, реальных хозяйственных операций).

Важно: объяснения должны быть четко структурированы, логичны и максимально конкретизированы. Общие формулировки существенно снижают шансы на положительное решение. Комиссия рассматривает представленные материалы в течение 7 рабочих дней.

3. Повторная подача (в случае отказа) Законодательство не ограничивает количество попыток подачи объяснений. Каждая новая попытка позволяет устранить замечания по предыдущему отказу и предоставить дополнительные доказательства.

4. Обжалование в Центральную комиссию ГНС Если региональная комиссия повторно отказывает — подается жалоба в Центральную комиссию.

5. Судебная защита В случае негативного результата на административном уровне решение комиссии обжалуется в окружном административном суде. Судебная практика последних лет показывает достаточно высокий процент удовлетворения исков плательщиков при качественной подготовке дела.

Почему самостоятельное выведение из перечня часто неэффективно?

• Налоговая постоянно усовершенствует алгоритмы анализа.
• Необходимы глубокие знания актуальной судебной практики и внутренних методик ГНС.
• Неполнота доказательной базы или процессуальные ошибки приводят к потере времени и повторной блокировке.

Профилактика повторного включения

После успешного исключения важно:

• провести внутренний налоговый аудит;
• оптимизировать работу с контрагентами;
• внедрить систему due diligence перед заключением договоров;
• вести документооборот на высоком уровне.

Почему стоит обратиться в АО «Братья Федоровы»?

Наши адвокаты имеют значительный опыт успешного исключения компаний разных масштабов из перечня рисковых плательщиков. Мы предлагаем комплексное сопровождение, включающее:

• оперативный анализ оснований включения и прогнозирования перспектив;
• подготовка сильной правовой позиции и полного пакета документов;
• представительство интересов на всех этапах административного и судебного обжалования;
• рекомендации по минимизации рисков в будущем.

Чем раньше Вы обратитесь за профессиональной помощью, тем быстрее восстановите нормальную хозяйственную деятельность и избежите существенных финансовых потерь.

Приглашаем Вас на индивидуальную консультацию. Вместе мы найдем лучшее решение для вашего бизнеса.