Податок на розкіш — що це таке та які існують особливості в Україні

Податок на розкіш – це спеціальний податок, який запроваджується конкретною державою для оподаткування дорогих активів громадян, зокрема елітного нерухомого майна та транспортних засобів. Його основна мета – це забезпечення соціальної справедливості в суспільстві та наповнення бюджету за рахунок оподаткування власників предметів розкоші.

В Україні не існує офіційного визначення поняття “податок на розкіш”, а тому до цієї дефініції зазвичай відносять групу місцевих податків. На практиці це означає, що ставки по податку на розкіш встановлюють органи місцевого самоврядування, якщо вони невизначені в Податковому кодексі України, а сплата цього податку відбувається на рахунки місцевих бюджетів.

Таким чином, податком на розкіш в Україні можливо назвати:

• транспортний податок, що регулюється ст. 267 Податкового кодексу України;
• податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, що регулюється ст. 266 Податкового кодексу України.

Які умови сплати податку на розкіш?

1. Транспортний податок. Він сплачується не з усіх транспортних засобів, а тільки з тих, які визначає Міністерство економіки України. Так, кожного року дане міністерство оприлюднює інформацію стосовно марок та моделей автомобілів із обовʼязковим зазначенням року випуску, обʼєму циліндру та типу палива, котрі підпадають під транспортний податок. Станом на 2025 рік під транспортний податок підпадає близько 225 моделей автомобілів різних марок (Aston Martin, Audi, Bentley, BMW, Jaguar, Lamborghini, Land Rover, Lexus, Maserati, Mercedes-AMG, Mercedes-Benz, Mercedes-Maybach, Porsche, Rolls-Royce, Toyota та інші). Ставка податку на рік за 1 такий автомобіль становить фіксовану суму в розмірі 25 000 тисяч гривень. Варто зазначити, що на вантажівки та вживані авто, яким виповнилося більше 5 років даний податок не поширюється. Тобто, з моменту придбання нового автомобіля, який підпадає під транспортний податок, його власник зобовʼязаний сплачувати відповідні платежі лише протягом наступних 5 років.
2. Податок на нерухоме майно. Його сплата залежить від декількох факторів, а саме:

• площа квартири перевищує 60 квадратних метрів. Податок нараховується на суму перевищення. Якщо квартир декілька, то загальна площа всіх квартир зменшується на 60 квадратних метрів — це і є база нарахування податку;
• площа будинку перевищує 120 квадратних метрів. Податок нараховується на суму такого перевищення. Якщо будинків декілька, то загальна площа всіх будинків зменшується на 120 квадратних метрів;
• додатково податок збільшується за кожний об’єкт нерухомості у вигляді квартири більше 300 квадратних метрів чи будинку більше 600 квадратних метрів.

Розмір податку на нерухомість встановлюють органи місцевого самоврядування, якщо особа володіє квартирою чи будинком до 120 квадратних метрів. Вони мають також можливість взагалі не встановлювати цей податок або звільнити від його сплати фізичних чи юридичних осіб. Але, якщо у власності особи перебуває обʼєкт нерухомості, що перевищує для квартир 300 квадратних метрів, а будинку – 600 квадратних метрів, то тоді встановлюється фіксована ставка податку на нерухомість у розмірі 25 000 тисяч гривень за кожний такий обʼєкт.

Хто має право не сплачувати податок на розкіш у 2025 році?

Не сплачувати податок на нерухомість мають право такі громадяни, а саме:

• ті, що проживають на територіях, де тривають активні військові дії;
• ті, що мають у власності нерухомість, яка розташована на тимчасово окупованій території;
• ті, що мають у власності житло, яке зазнало руйнувань внаслідок активних бойових дій;
• ті, що мають статус учасника АТО;
• ті, що мають статус матері, яка виховує дітей-сиріт чи дітей з інвалідністю;
• ті, що мають статус багатодітних сімей;
• та багато інших.

Якщо вам потрібна допомога із розрахунком чи сплатою податку на розкіш в Україні, то тоді обовʼязково звертайтесь до фахівців з адвокатського обʼєднання “Брати Федорови”. Наша команда має багаторічний та практичний досвід роботи у галузі податкового права України, що дозволяє адвокатам надавати клієнтам компанії лише кваліфіковану юридичну допомогу. Крім цього, при зверненні ми гарантуємо застосування індивідуального підходу та досягнення бажаного результату для наших клієнтів. А тому не зволікайте та приходьте на правову консультацію саме до нас!