Налог на роскошь — что это такое и какие существуют особенности в Украине

Налог на роскошь – это специальный налог, вводимый конкретным государством для налогообложения дорогих активов граждан, в частности элитного недвижимого имущества и транспортных средств. Его основная цель – это обеспечение социальной справедливости в обществе и наполнение бюджета за счет налогообложения владельцев предметов роскоши.

В Украине не существует официального определения понятия «налог на роскошь», поэтому к этой дефиниции обычно относят группу местных налогов. На практике это означает, что ставки по налогу на роскошь устанавливают органы местного самоуправления, если они не определены в Налоговом кодексе Украины, а уплата этого налога производится на счета местных бюджетов.

Таким образом, налогом на роскошь в Украине можно назвать:

• транспортный налог, регулируемый ст. 267 Налогового кодекса Украины;
• налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка, регулируемый ст. 266 Налогового кодекса Украины.

Какие условия уплаты налога на роскошь?

1. Транспортный налог. Он оплачивается не со всех транспортных средств, а только с тех, которые определяет Министерство экономики Украины. Так, ежегодно данное министерство обнародует информацию о марках и моделях автомобилей с обязательным указанием года выпуска, объема цилиндра и типа топлива, подпадающих под транспортный налог. По состоянию на 2025 год под транспортный налог подпадает около 225 моделей автомобилей разных марок (Aston Martin, Audi, Bentley, BMW, Jaguar, Lamborghini, Land Rover, Lexus, Maserati, Mercedes-AMG, Mercedes-Benz, Mercedes-Maybach, Porsche, Rolls-Royce, Toyota и другие). Ставка налога на год за один такой автомобиль составляет фиксированную сумму в размере 25 000 тысяч гривен. Стоит отметить, что на грузовики и подержанные автомобили, которым исполнилось более 5 лет, этот налог не распространяется. То есть с момента приобретения нового автомобиля, подпадающего под транспортный налог, его владелец обязан платить соответствующие платежи только в течение следующих 5 лет.
2. Налог на недвижимое имущество. Его уплата зависит от нескольких факторов, а именно:

• площадь квартиры превышает 60 квадратных метров. Налог начисляется на сумму превышения.
• площадь дома превышает 120 квадратных метров. Налог начисляется на сумму такого превышения.
• дополнительно налог увеличивается на каждый объект недвижимости в виде квартиры более 300 квадратных метров или дома более 600 квадратных метров.

Размер налога на недвижимость устанавливают органы местного самоуправления, если человек владеет квартирой или домом до 120 квадратных метров. Они имеют возможность вообще не устанавливать этот налог или освободить от его уплаты физических или юридических лиц. Но, если в собственности лица находится объект недвижимости, превышающий для квартир 300 квадратных метров, а дома – 600 квадратных метров, то тогда устанавливается фиксированная ставка налога на недвижимость в размере 25 000 тысяч гривен за каждый такой объект.

Кто имеет право не платить налог на роскошь в 2025 году?

Не платить налог на недвижимость имеют право такие граждане, а именно:

• проживающие на территориях, где продолжаются активные военные действия;
• имеющие в собственности недвижимость, расположенную на временно оккупированной территории;
• имеющие в собственности жилье, подвергшееся разрушениям вследствие активных боевых действий;
• имеющие статус участника АТО;
• имеющие статус матери, которая воспитывает детей-сирот или детей с инвалидностью;
• имеющие статус многодетной семьи;
• и многие другие.

Если вам нужна помощь с расчетом или уплатой налога на роскошь в Украине, то обязательно обращайтесь к специалистам из адвокатского объединения “Братья Федоровы”. У нашей команды многолетний и практический опыт работы в области налогового права Украины, что позволяет адвокатам предоставлять клиентам компании только квалифицированную юридическую помощь. Кроме того, при обращении мы гарантируем применение индивидуального подхода и достижения желаемого результата для наших клиентов. Поэтому не медлите и приходите на правовую консультацию именно к нам!